01
Sachbezug
§8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Bis zu 50 € monatlich steuer- und sozialversicherungsfrei. Einfach, transparent und ohne Drittanbieter umsetzbar.
Mehr erfahrenFachwissen
Nettolohnoptimierung
Mehr Netto für Mitarbeiter — ohne höhere Lohnkosten für den Arbeitgeber
Nettolohnoptimierung ist keine Steuertrickserei. Es ist die konsequente Nutzung gesetzlich vorgesehener Bausteine im Einkommensteuergesetz und in der Sozialversicherungsentgeltverordnung. Wer als Lohnsachbearbeiter in einer Steuerkanzlei diese Spielräume kennt und richtig anwendet, kann Mandanten echten Mehrwert liefern — und gleichzeitig das Beratungshonorar der Kanzlei deutlich steigern.
36+
Bausteine im Überblick
50 €
monatlich steuerfrei — nur beim Sachbezug
300 €
Stundensatz-Potenzial im Lohn
Die 5 wichtigsten Bausteine in der Praxis
Diese fünf Bausteine werden in Steuerkanzleien am häufigsten eingesetzt. Für jeden Baustein gibt es eine eigene Seite mit gesetzlicher Grundlage, Praxishinweisen und häufigen Fehlern.
02
Internetkostenzuschuss
§40 Abs. 2 Nr. 5 EStG
Pauschal versteuert mit 25 %, sozialversicherungsfrei. Direkt ins Netto — kein Drittanbieter, minimaler Verwaltungsaufwand.
Mehr erfahren03
Fahrtkostenzuschuss
§40 Abs. 2 Nr. 1 EStG
Zuschuss zu Fahrtkosten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte — pauschal versteuerbar, sozialversicherungsfrei.
Mehr erfahren04
Erholungsbeihilfe
§40 Abs. 2 Nr. 3 EStG
Kein „zusätzlich"-Erfordernis — dadurch einmalig wandelbar. Bis 156 € für Mitarbeiter, 104 € Ehegatte, 52 € je Kind.
Mehr erfahren05
Aufmerksamkeiten
R 19.6 LStR
Sachzuwendungen bis 60 € bei persönlichem Ereignis — steuer- und sozialversicherungsfrei. Nicht im Gesetz, sondern in der Richtlinie geregelt.
Mehr erfahrenWeitere wichtige Bausteine
06
Job Ticket
§3 Nr. 15 EStG
Zuschüsse oder Sachbezüge für den öffentlichen Personennahverkehr — steuer- und sozialversicherungsfrei seit 2019. Kein Anrechnungserfordernis auf die Werbungskostenpauschale.
07
E-Bike Überlassung
§8 Abs. 2 EStG i.V.m. §3 Nr. 37 EStG
Überlassung eines Fahrrads oder E-Bikes zur privaten Nutzung — bei Zusätzlichkeit steuer- und sozialversicherungsfrei. Achtung bei Entgeltumwandlung: Mindestlohn nicht unterschreiten.
08
Überlassung und Übereignung
§3 Nr. 45 EStG / §40 Abs. 2 Nr. 5–7 EStG
Überlassung von Smartphones, Tablets und PCs zur privaten Nutzung — steuerfrei. Übereignung an den Mitarbeiter möglich mit 25 % pauschaler Lohnsteuer.
09
Kinderbetreuungszuschuss
§3 Nr. 33 EStG
Zuschüsse zur Betreuung nicht schulpflichtiger Kinder — steuer- und sozialversicherungsfrei ohne Höchstbetrag. Wichtig: Bei Wegfall der Leistung keinen direkten Lohnersatz zahlen.
10
Betriebsveranstaltungen
§40 Abs. 2 Nr. 2 EStG / §19 EStG
Freibetrag von 110 € je Mitarbeiter für max. zwei Veranstaltungen jährlich. Seit dem Steueränderungsgesetz 2025: Teilnahme muss allen Betriebsangehörigen offenstehen — für Freibetrag und Pauschalversteuerung.
Die vollständige 36-Punkte-Checkliste Nettolohnoptimierung
Die 10 Bausteine oben sind ein Einstieg. Die vollständige 36-Punkte-Checkliste enthält alle steuerfreien und pauschal versteuerten Möglichkeiten — mit Vergünstigungen und Fundstellen für jeden Baustein. Als PDF kostenlos erhältlich.